2 ндфл для передачи в налоговый орган. ндфл для передачи в налоговые органы

Житель Российской Федерации, имеющий официальный источник дохода, должен ежемесячно выплачивать государству налог с прибыли. Данные об исчислении, удержании обязательного платежа с физического лица в ФНС предоставляет работодатель. Сегодня мы рассмотрим перечисленную сумму налога в 2-НДФЛ.

Справка о налоге на доходы – документ, где указывается информация об источниках официальной прибыли, заработной плате, больничных выплатах, материальной денежной помощи, высчитанных налогах за год. Выписка предоставляется гражданам, осуществляющим трудовую деятельность на территории России. Справку можно получить у работодателя после письменного обращения работающего физического лица. Срок получения документа составляет 3 дня без учета выходных, праздничных дней.

Предназначение справки

Пример заполнения

С 2019 года справка 2-НДФЛ претерпела изменения. Для подачи информации в ФНС руководитель организации должен заполнить 3 раздела документа, состоящего из основного листа и приложения:

Первый – сведения о физическом лице с указанием ИНН, ФИО, статуса налогоплательщика, даты рождения, гражданства, серии, номера паспорта.
Второй – итоговая сумма дохода, налога за истекший период.
Третий – информация о возможных вычетах.
Приложение – указание доходов сотрудников за каждый месяц истекшего периода.

Работодатель при подаче отчета в письменном или электронном виде должен оформить реестр, где указываются данные о лицах, с которых удерживается налог. В форме, запрашиваемой налогоплательщиком, с 2019 года заполняется 5 разделов. Основные положения – сведения о сотруднике, работодателе, доходах с указанием облагаемой ставки, вычетах, общей величине прибыли, налогов.

Налоговый документ 2-НДФЛ отражает сведения о доходах и выплачиваемых обязательных платежей физического лица в государственный бюджет за календарный год. Форма справки зависит от объекта представления. Указанная в бланке информация является подтверждением соблюдения налогоплательщиком законодательства Российской Федерации.

Напишите свой вопрос в форму ниже

В справке 2 НДФЛ для передачи в ИФНС не заполняется поле «перечислено» крайне редко. Но, давайте в данном аспекте разберемся более внимательно. Итак, справка 2 НДФЛ является отчетным документом – декларацией, которая оформляется на каждого сотрудника в отдельности. Справка отображает сумму начисленного дохода, а также отчислений. Также в справке отображается информация о налоговых, имущественных и социальных...

Справка должна сдаваться за отчетный период налоговым агентом.

Особенности заполнения поля «перечислено» в справке 2 НДФЛ

Итак, вся информация о налогах отображается в пятом разделе. Нужно отметить, что в принципе, общая сумма доходов, налоговая база и сумма налога исчисленная, при использовании специализированной программы, рассчитывается автоматически исходя из тех данных, которые были введены выше. При этом, суммы будут округляться по четко определенным правилам.

Все данные, которые касаются общей суммы доходов, определяются в графе 5.1.
В пункте 5.2 указывается налоговая база, по которой исчисляется налоговый взнос.
В графе 5.3 должна отображаться сумма исчисленного налога, то есть налог, который был исчислен за весь отчетный период в соответствии с третьим разделом справки.
В графе 5.4 указывается исключительно сумма, которая относится к аспекту исчисленного налога. То есть, специалист-бухгалтер от суммы дохода вычитает процентную ставку НДФЛ, что позволяет определить сумму, указываемую в данной графе.
В графе 5.5 отображает ту сумму, которая должна быть перечислена за весь отчетный период времени налоговым агентом в специализированные инстанции.
В графе 5.6 отображает в себе исключительно данные по сумме, которая не была вычтена из дохода. В документе с признаком 2 данные по этому вопросу не указываются.
В графе 5.7 указываются те суммы, которые были исчислены, но в тоже время, по определенным причинам, не вычтены.

Таким образом, становится понятно, что сам по себе процесс оформления документации имеет массу особенностей. И именно пункт 5 является достаточно сложным, так как в разных ситуациях, он может заполняться, по-разному. Но, если использовать инструкцию к заполнению, то всегда можно правильно определять все суммы налогообложения, создавая документацию, которая будет с первого же раза принята в органы ИФНС.

Выводы

Итак, становится понятно, что данные по пункту 5.5 – перечисленные налоги, не указываются лишь в том случае, если речь идет о справке с признаком 2. Также если заработная плата была начислена, но не выдана сотруднику, обязательно сдается справка 2 НДФЛ, где указываются данные о начисленной заработной плате и исчисленном налоге. Тем не менее, пункт с перечисленными налогами остается пустым, так как невозможно сделать отчисления с заработной платы, которая фактически не была выдана сотруднику.

Источник: interbablo.ru

Инструкция по заполнению формы 2 НДФЛ утверждена была приказом Министерства финансов нашего государства, который датирован 17.11.10 под № ММВ-7-3/611@). Порядок того, как...

Справка 2-НДФЛ представляет собой важный документ, которым официально может быть подтвержден доход абсолютно любого сотрудника за какой-то определённый промежуток времени. Многие...

Для принятия решения о выдаче кредита физическому лицу банку необходимо убедиться в платежеспособности лица, обратившегося за кредитом.

Банк, прежде всего, запросит у заемщика справку 2-НДФЛ с работы. Чаще всего справку запрашивают за последние 6 месяцев работы, но возможно, потребуется подтвердить доходы и за более длительный период.

Справка 2-НДФЛ позволяет судить не только об уровне доходов заемщика, но и, прежде всего, подтверждает сам факт его занятости. На основании справки, например, можно также узнать, менял ли место работы заемщик в периоде, за который запрашивается справка.

Условия предоставления справки 2-НДФЛ работнику

Справка 2-НДФЛ предоставляется по заявлению работника. В зависимости от правил документооборота в организации заявление может быть подано как в письменной, так и в устной форме.

В любом случае, справку по форме 2-НДФЛ работодатель в соответствии с Трудовым кодексом РФ обязан выдать работнику в срок не позднее трех рабочих дней с даты обращения за справкой.

Напомним, что по НДФЛ налогоплательщиком является физическое лицо (работник), а работодатель в рассматриваемом случае является налоговым агентом.

Справку можно запрашивать неограниченное количество раз.

В Справке всегда указывается период (чаще всего календарный год), за который справка выдается.

Что должно быть заполнено в справке 2-НДФЛ

Формат справки 2-НДФЛ утвержден законодательно. Формат справки периодически меняется, поэтому важно проверить, чтобы справка была выдана в действующий на момент обращения за ней, форме. В настоящий момент действует форма, утвержденная Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ “Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме”.

Какие данные должны быть в справке:

период, за который выдана справка (календарный год). Если работник обратился за справкой, например, в марте 2017 года и попросил справку за предыдущие полгода, то ему выдадут, скорее всего, две справки – за 2016 и 2017 года. В справке за 2016 год будут отражены данные за все месяцы работы, в справке за 2017 год – январь и февраль 2017 года.
признак и номер корректировки. В случае выдачи справки 2-НДФЛ по запросу сотруднику поле «признак» остается не заполненным.

Поле «номер корректировки» также актуально только для случаев представления справок по форме 2-НДФЛ в ИФНС. Номер будет иметь значение «0» если в течение года данные по выплаченному доходу и удержанному налогу не корректировались, и значение «1» («2» и так далее), если корректировки производились.

поле «В ИФНС (код)» обязательно заполняется при передаче налоговым агентом справок в ИФНС. При выдаче справки физическому лицу данное поле может быть заполнено как «Не для передачи в налоговый орган». В последнем случае справка также имеет юридическую силу. Некоторые банки просят, чтобы данное поле было заполнено с указанием кода ИФНС по месту учета работодателя. Работодатель может заполнить это поле согласно просьбе сотрудника, ошибкой такое заполнение не будет.
данные о налоговом агенте (наименование работодателя, ОКТМО региона регистрации работодателя, его телефон, ИНН и КПП)
данные о физическом лице (получателе дохода). Здесь указывается ИНН физического лица, его фамилия, имя, отчество. Также указываются статус налогоплательщика, дата рождения, гражданство, данные документа, удостоверяющего личность (паспорта), данные местожительства.

Статус налогоплательщика может принимать значение «резидент» и «нерезидент». Статус резидент имеют все граждане России и граждане других государств, проживающих на территории России более 180 дней в году.

данные по доходам физического лица, отдельно за каждый месяц по основной ставке (13%). Если были доходы, облагаемые по другим ставкам, такие данные указываются отдельно. В графе «сумма дохода» доход указывается доход без удержанных налогов (доход начисленный).
данные по предоставленным вычетам с указанием их суммы кодов (стандартным, социальным, имущественным и т.п.). Если предоставлялся социальный или имущественный вычет, должны быть указаны реквизиты Уведомлений ИФНС о подтверждении права на соответствующий вычет (номер, дата, код ИФНС, выдавшей уведомление).
общие суммы дохода и налога за год, в т.ч. НДФЛ удержанный и перечисленный. Также указывается сумма неудержанного/излишне удержанного налога, если такие случаи имели место.
Справка подписывается уполномоченным лицом работодателя (либо самим налоговым агентом, либо уполномоченным представителем).
Форма справки не предполагает наличие печати работодателя. Но если у работодателя печать есть, а банка требует наличие печати на справке, работодатель, по просьбе налогоплательщика, такую печать может поставить (Читайте также статью: → « »).

Проверка справки 2-НДФЛ банком

Сотрудник банка проверяет справку 2-НДФЛ, представленную физическим лицом.

Справка должна соответствовать следующим критериям:

справка должна быть выдана по действующей форме
в справке не должно быть подчисток и помарок, ошибок и исправлений
коды вычетов должны соответствующим кодам, установленным в периоде, за который представлена справка
идентификационные данные физического лица должны соответствовать данным, указанным в справке
доходы, вычеты, НДФЛ должны быть указаны и рассчитаны в соответствии с действующим законодательством.

Сотрудник банка может обратить внимание, например, на номер справки. Если у справки, выданной в ноябре, номер «1», это может свидетельствовать о том, что учет в фирме ведется не на должном уровне, либо фирма не соблюдает все нормы законодательства. Ведь тот факт, что в фирме за 11 месяцев никто ни разу еще не обращался за справкой 2-НДФЛ, представляется маловероятным.

Также дополнительные вопросы сотрудника банка может ситуация, когда доходы физического лица в разные месяцы сильно отличаются.

Если сумма кредита, запрашиваемая физическим лицом, значительно, данные справки обязательно проверит служба безопасности банка.

Сотрудники службы безопасности банка могут запросить подтверждение информации, указанной в справке, письменно, а могут сделать это, совершив телефонный звонок работодателю.

Ответственность за оформление недостоверной справки 2-НДФЛ

Если в справке 2-НДФЛ, представляемой налоговым агентом в ИФНС, содержатся недостоверные данные, налоговый агент может быть оштрафован по статье 126.1 НК РФ на 500 рублей за каждую справку.

Если налоговый агент представляет в ИФНС справку 2-НДФЛ с достоверными данными, а сотруднику для представления в банк выдает справку 2-НДФЛ с другими данными (как правило, с большими суммами доходов), то речь может уже идти об уголовной ответственности физических лиц.

В Уголовном кодексе РФ есть несколько статей, под которые подпадает выдача недостоверной справки 2-НДФЛ:

Статья 159 УК РФ (мошенничество)
Статья 292 УК РФ (служебный подлог)
Статья 327 УК РФ (подделка печатей и бланков)

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

Работодатель отказывается выдать справку 2-НДФЛ. Предусмотрена ли ответственность работодателя за невыдачу справки?

НК РФ ответственность за невыдачу справки 2-НДФЛ не установлена. Но согласно статье 22 НК РФ у налогоплательщика есть право на судебную защиту.

Кроме того, есть разъяснительные письма Минфина РФ, в которых содержится мнение, что справку 2-НДФЛ можно отнести к документам, которые работодатель обязан выдавать сотрудникам в соответствии со статьей 62 Трудового кодекса РФ (ТК РФ). А за несоблюдение положений ТК РФ ответственность предусмотрена по статье 5.27 КоАП. Например, такой подход содержится в Письме Минфина РФ

Вопрос № 2:

За справкой 2-НДФЛ для кредита обратился сотрудник, являющийся временно пребывающим в России иностранным гражданином, осуществляющим деятельность на основании патента. Как отразить в справке данные об исчисленной сумме НДФЛ – с учетом уменьшения общей суммы НДФЛ на сумму фиксированных платежей по патенту, или без учета таких платежей?

Для таких налогоплательщиков сумма НДФЛ может быть уменьшена на сумму авансовых платежей, иностранными работниками в период действия патента (п. 6 статьи 227 НК РФ ).

В этом случае, при наличии у налогоплательщика Уведомления, подтверждающее его право на уменьшение НДФЛ на суммы авансовых платежей по патенту, в разделе 5 справки 2-НДФЛ “Сумма налога исчисленная” указывается данные без уменьшения на сумму авансовых платежей. Данные же о таких платежах проставляются в поле “Сумма фиксированных авансовых платежей”.

Вопрос № 3:

Возможно ли доначисление страховых взносов и НДФЛ в случае обнаружения недостоверных данных в справке 2-НДФЛ контролирующими органами (в справке 2-НДФЛ, представленной в ИФНС указана меньшая сумма, чем в справке, выданной для получения кредита)?

Судебная практика пока не признает в качестве достаточно доказательства выплаты неофициальной зарплаты, данные недостоверных справок 2-НДФЛ. Но, учитывая тенденции развития налогового контроля, все может измениться. Работодателям следует выдавать справки 2-НФДЛ в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Форма справки 2-НДФЛ используется для подтверждения дохода в налоговую инспекцию, в банк для получения кредита, а также они выдаются увольняющемуся сотруднику для предъявления на новое место работы. На базе программ 1С «Зарплата и управление персоналом» и данная форма имеет вид документа, который потом можно вывести на печать. Рассмотрим подробнее формирование справки на примере этих двух программ.

Оформление 2-НДФЛ в программе 1с «Зарплата и управление персоналом» осуществляется двумя видами:

2-НДФЛ для предоставления сотруднику;

2-НДФЛ для предоставления в налоговую инспекцию.

Для формирования справки находим раздел «Налоги и взносы» и нажимаем на ссылку «2-НДФЛ для сотрудников».

Открывается журнал со списком. Чтобы сформировать новую, нужно нажать «Создать».

Заполнение состоит из следующих пунктов:

организация;

сотрудник;

формировать – по умолчанию установлено значение «Сводно». Также можно сделать с указанием ОКАТО/КПП и ставки налога.

Программа самостоятельно внесет все данные на указанного сотрудника после нажатия клавиши «Заполнить»:

В табличной части находится две вкладки:

доходы налоги вычеты;

личные данные – здесь можно изменять всю информацию по сотруднику или добавить новую.

Иногда программа выдает предупреждения, например, после редактирования личной информации. Даже в этом случае документ проводится. Чтобы распечатать форму «Справка о доходах (2-НДФЛ)», необходимо нажать кнопку с этим же названием в верхней панели.

Рассмотрите внимательно шапку документа. Если увидели надпись «Не для передачи в налоговый орган», то справка оформлена именно для сотрудника

Для последующей передачи в службу ИФНС справка 2-НДФЛ формируется из радела «Налоги и взносы».

Нажимаем «Создать», заполняем все необходимые поля и производим заполнение через нажатие одноименной кнопки.

В форме будет выведен список всех сотрудников, удалять и исправлять ничего не нужно. Записываем документ и распечатываем.

Появится выпадающий список печатных форм. В обязательном порядке в налоговый орган необходимо отправлять реестр всех справок, который должен прилагаться к электронному носителю с выгруженным файлом. Для формирования и выгрузки файла нажимаем «Выгрузить»:

Кнопка «Отправить» служит для пересылки сформированной отчетности посредством интернет-ресурсов, при условии подключения этой опции.

Форма 2-НДФЛ на каждого сотрудника не имеет существенных отличий от описанной выше. Также необходимо в программе поставить подтверждение принятия справок налоговым органом. Для этого служит пункт «Справки приняты в налоговый орган и архивированы», возле которого нужно поставить галочку.

Формирование справки 2-НДФЛ и вывод печатной формы в практически такое же, как и в программе 1С ЗУП, единственное отличие – это расположение. Для формирования нужно пройти на вкладку меню «Зарплата и кадры», далее ссылка «2-НДФЛ для сотрудников».

Все заполнение аналогичное рассмотренному выше примеру. Формирование справки в ИФНС абсолютно такое же.